所得税

単語カード

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• 譲渡所得＝総収入金額-(○○+○○費用)である

  取得費、譲渡費用
• 取得費が不明な場合、収入金額の○○を取得費とすることができる

  5%
• 所得税の課税主体は？

  国
• 所得税の納税義務者は？

  資産の譲渡により所得を得た個人
• 短期譲渡所得は、取得日の翌日から譲渡した年の1月1日における所有期間が○年以下の譲渡であり、長期譲渡所得は○年以上のものである

  5
• 短期譲渡所得の税率は○%で、長期譲渡所得の税率は○%である

  30、15
• 収容等によって土地や建物を譲渡した場合、譲渡所得の金額から○○万円控除することが出来る

  5000
• 収容等の特別控除は短期でも長期でも利用出来る？

  利用できる
• 居住用財産を譲渡して譲渡益が生じた場合、譲渡所得の金額から○○万円を控除することができる

  3000
• 居住用財産の特別控除は短期でも長期でもできる？

  できる
• 居住用財産の3000万円の特別控除を受けられるのは、
  ①○○の○○用家屋
  ②家屋に居住しなくなった日以降、○年を経過する年の○月○日までに譲渡するもの
  ④特例により、相続した家屋等のうち○○になっているものを売却するもの

  個人、自己居住、3、12月31、空き家
• 居住用財産の特別控除が受けられない場合は、
  ①○○、○○、○○親族等への譲渡
  ②新たに居住用財産を取得した時に○○の特例を受けている
  ③前年、前々年に○○を受けている
  ④その年、前年、前々年に○○を受けている

  配偶者、直径血族、生計を一にする、買い替え等、居住用財産の3000万の特別控除、居住用財産の買い替え等の特例
• 相続の開始直前において、被相続人の居住用であった家屋で、その後空き家になっていた家屋を譲渡した場合、最高○○万円控除できる

  3000
• 空き家にかかる3000万円の特別控除が受けられる要件は、
  ①相続の開始直前において、○○であった家屋でその後空き家になったこと
  ②○○において○○に対する安全性に係る規定に適合する
  ③○○以前に建築された建物であること
  ④○○でないこと
  ⑤相続開始の日から○年を経過する年の12月31日までに譲渡したこと
  ⑥譲渡対価が○○以下であること
  

  被相続人の居住用、譲渡時、地震、1981年5月31日、区分所有建物、3、1億円
• 特定居住用財産の買い替えの特例の要件は、
  ①所有期間が○年を超えること
  ②個人の居住用財産であること、譲渡の対価が○以下であること
  ③居住期間が○○以上であること
  ④譲渡期限は、家屋に居住○○日以降、○年を経過する年の12月31まで

  10年、1億円、10年、しなくなった、3
• 特定居住用の買い替え特例の要件は、
  ①建物は床面積○㎡以上、土地は面積○㎡以下
  ②築年数は、既存住宅の場合、建築後○年いないのもの、または○○に適合していれば築年数は問わない
  ③取得時期は、譲渡した年の○○、○○、○○までに取得

  50、500、25、新耐震基準、前年、譲渡した年、譲渡した年の翌年末
• 居住用財産の買い替えの特例が受けられないのは、
  ①○○、○○、○○にする親族への譲渡
  ②○○を受けている
  ③その年、前年、または前々年の譲渡所得についてすでに○○や○○を受けている

  配偶者、直径血族、生計を一、収容交換等による5000万円特別控除、居住用財産の3000万円の特別控除、居住用財産を譲渡した場合の軽減税率の特例
• 長期譲渡所得において、所有期間が○年を超えるもののうち、6000万円以下の部分は○%の税率となる

  10、10
• 軽減税率は、3000万の控除や5000万の控除と重ねて併用○○

  できる
• 優良住宅地の造成のために国や地方公共団体に対して所有期間が○年を超える土地を譲渡した場合、○○万円以下の部分は軽減税率で○%となる

  5、2000、10
• 住宅ローン控除の対象となるのは、
  ①○○家屋を取得または増改築をした場合
  ②返済期間が○年以上の住宅取得借入金であること
  ③控除を受ける年の所得合計が○○以下であること

  居住用、10、2000万円
• 住宅ローン控除の適用住宅は、
  ①床面積が○㎡以上であること(合計所得金額○○円以下の場合は○㎡以上)
  ②○○に適合していることまたは○○以降に建築されたものであること

  50、1000、40、新耐震基準、昭和57年1月1日
• 住宅ローン控除の控除期間は、居住用に供した日の属する日以降○年間である

  13
• 住宅ローン控除対象額となるのは、認定住宅の場合○○、一般住宅の場合○○である

  5000万円、3000万円
• 住宅ローン控除の控除率は○○である

  0.7%
• 居住用財産を譲渡した3000万円の特別控除と住宅ローン控除は併用できる？

  できない
• 収容等の5000万円控除と住宅ローン控除は併用できる？

  できる
• 軽減税率の特例と住宅ローン控除は併用できる？

  できない
• 居住用財産の買い替え等の特例と住宅ローン控除は併用できる？

  できない

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