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財務会計　会計処理Ⅰ

imam1980 2021年04月18日 カード33 いいね0

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単語カード

  • 会計処理の流れ、取引から計算書類作成まで
    取引
    →期中仕訳＆勘定転記
    　　↑ここまで期中
    　　↓ここから決算
    →前TB＋「決算整理仕訳」＝後TB
    →BS/PL
    →CF計算書
  • T/Bとは
    trial balance
    試算表・・・誤りがないかをチェックする役割
    負債と資産が一目でわかり、資金繰りがわかる
  • BSとPLの表
    　　　　負　債
    資産＝　　＋
    　　　　純資産（資本）

    費　用
    　＋　　＝収益
    利　益
  • ひとつの取引は、二面性がある
    左右に仕訳る
  • 借方、貸方の左右の覚え方
    りし（利子）を貰うのが正解
    尻は間違い
  • 取引は、基本は借方、貸方のどこに・・・（増加）
    借方　BS左側＋PL左側・・・資産
    貸方　BS右側＋PL右側・・・負債＆純資産

    借方　BS左側＋PL左側・・・費用＆利益
    貸方　BS右側＋PL右側・・・収益
  • 勘定科目は増加したものを、それぞれにいれ、
    相手側の減少は、該当側ではなく反対側に
    つまり、プラス要素を先に入れて、
    マイナス要素は反対に入れる・・・
    両方マイナスなら、反転する
  • 転記の意味は？
    エクセルの抽出
  • 転記の方法は？
    該当側に、相手の名前を書く
  • 残高試算表とは
    転記をさらに抽出したもの
  • 残高試算表からPL損益計算書を抜き出し、
    当期純利益の項目をプラスする
    残高試算表の項目から、
    売上・仕入・給料・減価償却費の4つを抜く

    仕　　　入
    給　　　料　＝　売　　上
    減価償却費
    　　＋
    当期純利益（＝繰越利益余剰金）
  • 残高試算表からBS貸借対照表を抜き出し、
    繰越利益余剰金の項目をプラスする
    残高試算表の項目から、
    現金預金・備品・借入金・資本金の4つを抜く

    現金　預金　　　借　入　金
    備　　　品　＝　資　本　金　　　
    　　　　　　　　　　＋　　
    　　　　　　　繰越利益余剰金（＝当期純利益）
  • 帳簿上にも「損益勘定」を追加して、
    帳簿を締め切って、Oにする為、
    最後に「損益勘定」の計上が残る
    （借）損益　　（貸）仕入
    　　　　　　　（貸）給与
    　　　　　　　（貸）減価償却費
    （借）売上　　（貸）損益

    ※この借方損益と貸方損益は一致しない
    （繰越利益余剰金の額の差が出る）
  • 最後に「損益勘定」の計上が残る
    （借）損益 2,100　（貸）繰越利益余剰金 2,100
    ※損益は資産の項目と考えて良い

    　　　　　繰越利益余剰金
    ーーーーーーーーーーーーーーーーー
    　　　　　　　　╎損　益　2,100
  • 期中取引に含まれない
    減価償却・・・決算整理
  • （借）仕入　500
    ※仕入時
    （貸）買掛金　500
  • （借）買掛金　500
    ※支払時
    （貸）現金　500
  • （借）売掛金　500
    ※掛け売り時
    （貸）売上　500
  • （借）現金　500
    ※入金時
    （貸）売掛金　500
  • 諸掛りとは
    （借）仕入　500
    運賃・保険料・手数料などの「付随費用」
    （貸）買掛金　450
    （貸）現　金　50
  • 仕入の返品処理
    （借）現金　500　または　（借）買掛金　500
    （貸）仕入　500
  • 販売の返品処理
    （借）売上　500
    （貸）売掛金　500
  • 値引き（商品に問題があって）
    ・・・返品と一緒
    販売の返品処理
    （借）売上　500　　（貸）売掛金　500
  • 取得原価＝
    取得原価＝購入代金ー返品・値引
  • 損益計算書の売上に対して、値引・返品の記載は？
    売上自体を値引き・返品を控除した
    「純売上」で記載する
  • 前渡金の処理
    お金を払った時
    （借）前渡金　500　（貸）★当座預金　500
    商品を受け取った時
    （借）仕入　　500　（貸）前渡金　300
    　　　　　　　　　　（貸）買掛金　200
  • 前受金の処理
    お金を受け取った時
    （借）現金　500　（貸）前受金　500
    商品を引き渡した時
    （借）前受金　300　（貸）売上　500
    （借）売掛金　200
  • 仕入割引、売上割引の処理
    ※割引とは、利息分
    （借）買掛金　500　（貸）当座預金　480
    　　　　　　　　　　（貸）仕入値引　20

    （借）現金　　　480　（貸）売掛金　500
    （借）売上値引　20

    ※値引き前の金額を計上する
  • 支払手形の仕訳、振出時と支払時
    （借）仕入　500　（貸）支払手形　500
    ※支払手形（仕入債権・負債）の増
    ↓支払い時
    （借）支払手形　500　（貸）当座預金　500
    ■現金ではなく、当座預金を使う
  • 受取手形の仕訳、手形受取と代金受取時
    （借）支払手形　500　（貸）売上　500
    ※支払手形（売上債権・資産）の増
    ↓代金受取時
    （借）当座預金　500　（貸）支払手形　500
    ■現金ではなく、当座預金を使う
  • 手形の割引の概念と、売却損の計算式
    手形を担保に銀行がお金を貸す
    ＝手形売却損・・・利息分
    ＝額面×手形割引率×日数/365日
    ※割引率は金融機関が決める
  • 手形割引による、仕訳
    （借）当座預金　　480　（貸）受取手形　500
    （借）手形売却損　20
  • 貸倒引当金、いつ使ってもいい？
    ダメ、前期発生した売上債権に対してのみ、
    当期の物は、「貸倒損失」で行う
    ↓前期
    （借）貸倒引当金　500　（貸）売掛金　500
    ↓当期
    （借）貸倒損失　500　（貸）売掛金　500
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